Contabilidade para clínicas sem pagar imposto de regime errado
O imposto de uma clínica muda muito conforme o regime: Simples com Fator R, Lucro Presumido ou Presumido com equiparação hospitalar, que reduz a base do IRPJ de 32% para 8%. Comparamos os cenários com os números da sua clínica e cuidamos da folha, dos repasses e das obrigações.
- Simples, Presumido e equiparação hospitalar comparados
- Folha, pró-labore e repasses a profissionais organizados
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Equiparação hospitalar: IRPJ sobre 8% do faturamento, e não 32%
No Lucro Presumido, clínicas que prestam serviços hospitalares ou de apoio diagnóstico, organizadas como sociedade empresária e dentro das normas da Anvisa, podem usar a base de 8% para o IRPJ e de 12% para a CSLL. Consultas simples ficam de fora. Ver fonte oficial
Você se identifica?
Situações comuns em clínicas que crescem sem revisar a contabilidade
Regime nunca revisto
A clínica cresceu, a equipe mudou, e o regime continua o mesmo escolhido na abertura.
Equiparação nunca analisada
Exames, procedimentos e cirurgias ambulatoriais podem reduzir IRPJ e CSLL no Presumido, se os requisitos forem cumpridos.
Repasses a médicos e parceiros
Profissionais PJ, sócios e plantonistas precisam de contrato e documento fiscal compatíveis com cada relação.
Convênios difíceis de conferir
Pagamentos de operadoras chegam com prazo, glosas e, em alguns regimes, retenções na fonte.
Folha crescendo
Recepção, técnicos e enfermagem entram na folha, que também pesa no Fator R de quem está no Simples.
Licenças e registros
Conselho profissional com responsável técnico, Vigilância Sanitária e CNES precisam estar em dia para operar.
O que custa caro
Onde a clínica perde dinheiro sem perceber
Base de 32% quando poderia ser 8%
Sem analisar a equiparação hospitalar, a clínica elegível recolhe IRPJ sobre uma base até quatro vezes maior.
Anexo V no Simples
Com o Fator R abaixo de 28%, os serviços médicos são tributados pelo Anexo V, que começa em 15,5%.
Passivo trabalhista nos repasses
Profissional contratado como PJ com rotina de empregado pode gerar reclamação trabalhista e autuação previdenciária.
Glosas e retenções sem conciliação
Valores retidos ou glosados pelas operadoras que ninguém confere viram prejuízo silencioso.
Como o imposto é calculado
Simples, Lucro Presumido ou equiparação hospitalar: a conta muda muito
Simples Nacional
Guia única e menos obrigações, com limite de R$ 4,8 milhões por ano. Nos serviços médicos, o Fator R define se a alíquota inicial é de 6% (Anexo III) ou de 15,5% (Anexo V).
Lucro Presumido
IRPJ e CSLL sobre base presumida de 32% da receita de serviços, mais PIS, Cofins e ISS. Pode compensar com faturamento maior e folha baixa.
Presumido com equiparação hospitalar
Base de 8% para o IRPJ e de 12% para a CSLL nos serviços hospitalares e de apoio diagnóstico, com sociedade empresária e normas da Anvisa.
Muitas clínicas têm atividades com tributações diferentes. Simulamos os cenários com a receita separada por tipo de serviço antes de qualquer mudança de regime.
Simular a minha clínicaComo funciona
Da primeira conversa à clínica no regime certo
Mapeamos a clínica
Serviços, unidades, sócios, equipe, profissionais parceiros e convênios.
Comparamos os regimes
Simples, Presumido e equiparação hospitalar, com a receita separada por tipo de serviço.
Ajustamos a estrutura
Regime, contratos de repasse, pró-labore, atividades e documentação exigida.
Acompanhamos todo mês
Folha, notas, convênios, apuração e relatórios para decidir com números.
Por que a SOS Contabilidade
Contabilidade que olha a clínica serviço por serviço
Contador com CRC ativo
A análise da clínica é feita por um contador registrado, não por um robô.
Apuração por tipo de serviço
Consultas, exames e procedimentos podem ter tributação diferente, e a apuração considera isso.
Resposta em até 60 min
Atendimento 100% online, de segunda a sexta, das 9h às 18h.
Foco na área da saúde
Atendemos clínicas, médicos, dentistas, psicólogos e fisioterapeutas.
Dúvidas frequentes
Perguntas frequentes sobre contabilidade para clínicas
Qual o melhor regime tributário para clínica?
Depende dos serviços, do faturamento e da folha. O Simples Nacional vale até R$ 4,8 milhões por ano e, nos serviços médicos, depende do Fator R. O Lucro Presumido usa base de 32% para IRPJ e CSLL, reduzida para 8% e 12% quando há equiparação hospitalar. A comparação é feita com os números da sua clínica.
Lei Complementar 123/2006 (Simples Nacional)O que é equiparação hospitalar?
É a aplicação, no Lucro Presumido, das bases reduzidas de 8% para o IRPJ e de 12% para a CSLL aos serviços hospitalares e de apoio diagnóstico e terapia, como exames de imagem, análises clínicas e procedimentos. A clínica precisa ser sociedade empresária e seguir as normas da Anvisa, e consultas simples ficam de fora. A regra está no art. 15 da Lei 9.249/1995.
Lei 9.249/1995, art. 15: bases presumidas e serviços hospitalaresClínica no Simples pode usar a equiparação hospitalar?
Não. A equiparação vale apenas no Lucro Presumido. Por isso a comparação entre os regimes precisa considerar esse benefício antes da decisão.
Como funciona o Fator R para clínicas?
Nos serviços médicos sujeitos à regra, a folha dos últimos 12 meses (incluindo pró-labore) é dividida pela receita do mesmo período. Com 28% ou mais, a tributação é pelo Anexo III; abaixo disso, pelo Anexo V. Clínicas com mais de uma atividade precisam separar as receitas na apuração.
Lei Complementar 123/2006 (Simples Nacional)Como contratar médicos e outros profissionais?
Como empregado, sócio ou prestador PJ. Cada formato tem contrato, tributação e riscos próprios: o prestador PJ, por exemplo, não pode ter rotina de empregado. Organizamos os repasses e os documentos fiscais de cada relação.
O que muda com a reforma tributária para clínicas?
O IBS e a CBS substituem aos poucos PIS, Cofins e ISS, em uma transição que começou em 2026 e vai até 2032. Os serviços de saúde terão redução de 60% nas alíquotas desses tributos, e a forma de tributação e a documentação da clínica passam a pesar ainda mais.
Lei Complementar 214/2025 (IBS e CBS)Quais registros a clínica precisa manter em dia?
Registro da empresa no conselho profissional da área (CRM, CRO ou CREFITO, por exemplo) com responsável técnico, licença da Vigilância Sanitária, cadastro no CNES e alvará municipal. Esses documentos também sustentam a equiparação hospitalar.
Dá para trocar de contador sem parar a clínica?
Sim. A troca é planejada com a clínica funcionando, alinhando contrato atual, documentos, acessos, folha, saldos e obrigações em andamento.
Você cuida dos pacientes. A gente garante que a clínica pague o imposto certo.
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Conteúdo da SOS Contabilidade com base nas regras vigentes em . Prazos, descontos e condições de parcelamento podem mudar; a orientação para o seu CNPJ depende do diagnóstico individual.